När julen närmar sig ökar frågorna kring vad som gäller vid julbord och julklappar. För företagare är det en tid för att visa uppskattning, men också för att navigera korrekt bland skatteregler och momsavdrag. Som redovisningsbyrå kommer vi ofta in i bilden när det är dags att planera, och vi har sett många olika upplägg – både smidiga och mindre smidiga.
Skattefrihet för julbord och personalfester
En av de vanligaste frågorna handlar om när julbordet är skattefritt. Förmånen är skattefri för anställda vid intern representation – det vill säga när julbordet arrangeras som personalfest. Här räknas även alkoholhaltiga drycker till det som är skattefritt, förutsatt att tillställningen är intern och öppen för hela personalen.
Vi hade nyligen ett kundfall där både styrelseledamöter och närmaste familjemedlemmar deltog i företagets julbord – även för dem gäller skattefriheten, precis som för de anställda.
Om du driver aktiebolag med bara dig själv som anställd kan du också ha julbord utan förmånsbeskattning.
Avdrag för kostnader och moms
Som arbetsgivare får du göra avdrag för kringkostnader (lokal, underhållning, musik m.m.) vid två personalfester per år, julbordet inkluderat. Däremot är det endast enklare förtäring – som smörgås, kaffe och frukt – som är direkt avdragsgill, inte fulla måltider. När det gäller moms kan avdrag göras på utgifter upp till 300 kronor per person när det rör sig om representation, och ytterligare avdrag med 180 kronor för kringkostnader.
En kund i byggbranschen undrade nyligen vad som gäller för moms vid julbord; genom att använda rätt beloppsgräns kunde de både lyfta moms och undvika förmånsbeskattning, vilket gjorde skillnad i bokslutet.
För verksamheter som är momspliktiga är det särskilt viktigt att kontrollera vad som gäller genom tjänsten för företagsrådgivning.
Julgåvor – tänk på beloppsgränsen
Julklappar till anställda är något många vill erbjuda, men här finns tydliga regler. Så länge värdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms är gåvan skattefri. Överstiger värdet detta belopp blir hela gåvan skattepliktig, vilket kan komma som en överraskning om man missat detaljen.
Vi hjälpte nyligen ett konsultföretag att göra en översyn av deras julgåvor, och det visade sig att flera anställda fått gåvor till ett värde över gränsen – det ledde till att de behövde justera bokföringen och föra upp beloppet som förmånsbeskattning.
Det kan även vara bra att hålla koll på möjligheten till digital lönehantering, där alla gåvor och förmåner lätt kan hanteras i rätt system.
Enskild firma och små aktiebolag
Den som driver enskild näringsverksamhet omfattas inte av reglerna för intern representation, men har du anställda är det samma villkor som gäller för julbord och julklappar som i andra företag.
Stärk företagets julfirande – tips att tänka på
- Bjud in hela personalgruppen och tänk även på familjemedlemmar för att undvika förmånsbeskattning av julbordet
- Håll koll på värdet av julgåvor – max 550 kronor inklusive moms
- Spara alltid underlag och kvitton för momsavdrag
- Kolla gärna om bokföringsbyrån har smidiga tjänster för representation och personalförmåner; exempelvis att automatisera kontrollen av avdragsgilla belopp kan spara tid och problem
Nu när julen snart är här, är det ett utmärkt tillfälle att bjuda på en festlig stund och ge något extra till personalen. Med koll på reglerna och en trygg ekonomisk partner, kan du njuta mer av samvaron, och mindre av oro för skattefrågor eller missade avdrag. Att planera i god tid är oftast det bästa rådet – och vi finns tillhands när det behövs, med hjälp och expertis om du vill ha ordning och kontroll över företagets representation eller lönehantering.
